De la 20 mai 2026 se aplică în toată Uniunea Europeană Regulamentul (UE) 2024/1028 privind colectarea și partajarea datelor referitoare la serviciile de închiriere de locuințe pe termen scurt. În paralel s-a schimbat și regimul fiscal românesc: pentru veniturile obținute începând cu 1 ianuarie 2026, norma anuală de venit a fost eliminată și înlocuită cu o cotă forfetară de cheltuieli de 30%, potrivit textului consolidat al Codului fiscal publicat de ANAF.
Efectele se văd în anunțurile de pe Airbnb și Booking.com, unde apare numărul de înregistrare, și în raportarea platformelor către ANAF, descrisă în ghidul DAC7.
Idei principale
- Regulamentul (UE) 2024/1028 privind închirierile pe termen scurt se aplică în toată Uniunea de la 20 mai 2026.
- Pentru veniturile din 2026, cota forfetară de cheltuieli este de 30%, iar impozitul final rămâne 10%.
- Articolul 7 interzice platformelor să publice anunțul înainte ca gazda să dea numărul de înregistrare.
- Declarația unică pentru veniturile din 2026 se depune până pe 25 mai 2027, la bugetul de stat.
Ce impune regulamentul european de la 20 mai
Regulamentul a fost adoptat la 11 aprilie 2024, iar articolul 19 stabilește că se aplică de la 20 mai 2026. El nu obligă statele să creeze o procedură de înregistrare, ci fixează regulile pentru cele care există sau se instituie. Un stat care le cere platformelor date trebuie însă să aibă o astfel de procedură pentru zonele vizate.
Acolo unde se aplică, înregistrarea se face online, iar numărul este emis automat și imediat. El nu conține date cu caracter personal, intră într-un registru public, iar o unitate nu poate face obiectul mai multor proceduri.
Ce declară gazda pentru a obține numărul
Articolul 5 cere adresa specifică a unității, inclusiv etajul sau referința cadastrală, tipul acesteia, dacă este oferită ca parte a reședinței principale sau secundare, numărul maxim de locuri de dormit și de oaspeți și, dacă este cazul, dacă a fost obținută autorizația necesară. Persoanele fizice mai declară numele, numărul național de identificare, adresa și datele de contact.
Autoritățile pot verifica declarația oricând și pot cere rectificarea datelor incomplete sau incorecte. Dacă gazda nu rectifică, ele pot suspenda numărul și pot cere platformelor să blocheze anunțurile unității.
Ce afișează platformele și ce raportează lunar
Articolul 7 obligă platformele să ceară gazdei o declarație pe propria răspundere privind existența unei proceduri de înregistrare în zona respectivă. Când răspunsul este afirmativ, platforma nu are voie să permită oferirea serviciului înainte ca gazda să furnizeze numărul, iar acesta trebuie afișat clar, ca parte integrantă a anunțului. Platformele fac și verificări aleatorii ale declarațiilor și ale valabilității numerelor.
Articolul 9 adaugă raportarea lunară. Pentru zonele în care autoritățile au cerut date, platformele transmit punctului de intrare digital unic al statului, prin comunicare de tip mașină-mașină, datele privind activitatea, numărul de înregistrare, adresa specifică și adresa web a anunțului. Datele privind activitatea înseamnă numărul de nopți închiriate, numărul de oaspeți pe noapte și țara de reședință a fiecăruia.
Platformele care nu au atins, în trimestrul anterior, o medie lunară de 4.250 de anunțuri raportează trimestrial. Autoritățile păstrează datele cel mult 18 luni. Tot până la 20 mai 2026, statele trebuiau să adopte și să publice regulile privind sancțiunile.
Cum se impozitează veniturile obținute din 2026
Articolul 83 din Codul fiscal încadrează la venituri din cedarea folosinței bunurilor închirierea pe termen scurt a 1-7 camere inclusiv, situate în locuințe proprietate personală, indiferent de numărul de locuințe. Închirierea pe termen scurt înseamnă închirierea neîntreruptă a unei camere aceleiași persoane, pentru maximum 30 de zile într-un an calendaristic, iar o fracțiune de zi se consideră o zi.
Venitul net se obține scăzând din venitul brut o cotă forfetară de 30%. Venitul brut este format din sumele efectiv încasate în cursul anului, iar comisionul reținut de platformă nu se cuprinde în el. Asupra venitului net se aplică 10%, impozitul fiind final. La 60.000 de lei încasați într-un an, venitul net este de 42.000 de lei, iar impozitul, de 4.200 de lei.
Proprietarul nu conduce evidență contabilă, dar completează partea de venituri din Registrul de evidență fiscală și păstrează fișa de ocupare a capacității de cazare, cu perioada de ocupare și datele persoanelor cazate. Pentru veniturile din 2025 rămân aplicabile obligațiile în vigoare atunci, adică norma de venit sau sistemul real.
Termenul este 25 mai, iar peste 7 camere regimul se schimbă
Impozitul anual se stabilește prin Declarația unică, depusă până la 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor. Pentru veniturile din 2026, termenul este 25 mai 2027, iar impozitul se plătește integral la bugetul de stat.
Începând cu anul fiscal în care numărul camerelor trece de 7, veniturile devin venituri din activități independente, impuse potrivit articolului 68 indice 3, care vizează serviciile de cazare prestate de operatorii economici definiți potrivit legislației din turism. Cota forfetară de 30% și cea de impozit de 10% rămân aceleași, dar încadrarea schimbă calculul contribuției de sănătate.
Contribuția de sănătate se calculează pe praguri
Cota de contribuție de asigurări sociale de sănătate este de 10%. Pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, contribuția se datorează dacă valoarea cumulată atinge cel puțin 6 salarii minime brute pe țară, iar baza anuală este de 6, 12 sau 24 de salarii minime, în funcție de tranșă. Pentru activități independente, baza este venitul net, plafonat la 72 de salarii minime.
Plafonul de TVA este 395.000 de lei, iar cazarea are cotă de 11%
Regimul special de scutire de TVA se aplică sub o cifră de afaceri anuală de 395.000 de lei. La depășire, înregistrarea se solicită cel târziu în acea zi, iar regimul normal se aplică începând cu tranzacția care a condus la ea. Cazarea în sectorul hotelier are cotă redusă de 11%, pe care normele metodologice o leagă de structurile de primire turistică din Ordonanța Guvernului nr. 58/1998, adică de unitățile clasificate de Ministerul Economiei și Turismului.
Ce raportează platformele la ANAF prin DAC7
Ordonanța Guvernului nr. 16/2023 a transpus în Codul de procedură fiscală Directiva (UE) 2021/514. Platformele raportează ANAF, până la 31 ianuarie a anului următor, datele despre vânzătorii activi. Transpunerea nu introduce impozite sau contribuții noi.
Pentru închirieri se raportează adresa fiecărui bun listat și numărul de carte funciară, contraprestația plătită în fiecare trimestru și numărul de activități aferente, comisioanele reținute și, dacă este disponibil, numărul de zile de închiriere. Despre gazdă se raportează numele, adresa, codul de identificare fiscală, data nașterii și contul în care se plătește contraprestația. Informațiile îi sunt comunicate și gazdei până la 31 ianuarie, prin formularul F7000.
Ce are de făcut un proprietar și în ce ordine
- Verifică dacă unitatea se află într-o zonă cu procedură de înregistrare. Statele membre publică gratuit lista acestor zone și pe cea a zonelor pentru care autoritățile au cerut date.
- Obține numărul de înregistrare înainte de publicarea anunțului.
- Introdu numărul în câmpul dedicat de pe platformă și verifică afișarea lui în anunț.
- Actualizează informațiile la orice modificare semnificativă.
- Completează fișa de ocupare a capacității de cazare și Registrul de evidență fiscală.
- Urmărește pragul de 7 camere și plafonul de TVA de 395.000 de lei.
- Depune Declarația unică până la 25 mai a anului următor și plătește impozitul și contribuția de sănătate datorate.
Regulamentul are și un calendar de evaluare: fiecare stat desemnează o autoritate care raportează Comisiei Europene, o dată la doi ani, stadiul aplicării, iar până la 20 mai 2031 Comisia prezintă Parlamentului European și Consiliului un raport cu principalele constatări.
